廈門市稅務局做好稅收服務 企業(yè)“走出去”更有底氣
隨著國家“一帶一路”倡議的深入推進，越來越多廈門企業(yè)加快“走出去”步伐，開展了形式多樣的跨境貿易和合作。如何讓這些“走出去”的企業(yè)更有底氣？廈門市稅務局發(fā)揮稅收服務“一帶一路”的特殊作用，及時提供稅收政策支持和輔導，解答企業(yè)在對外投資及其發(fā)展過程中遇到的稅收難題，協(xié)助其用好用足稅收優(yōu)惠政策，降低投資風險，助推“走出去”企業(yè)在國際化的道路上走得更快更實。
解決企業(yè)涉稅疑難
為摸清我市“走出去”納稅人的訴求，廈門市稅務局連續(xù)多年開展問卷調查，收集掌握“走出去”企業(yè)稅收政策需求，同時開展了“一帶一路”主題沙龍活動，為“走出去”企業(yè)提供個性化稅收政策服務。
廈門大學在海外設立的第一所分！R來西亞分校，學生大部分來自“一帶一路”沿線國家，三分之一教師由廈大外派。2017年，廈門稅務人員了解到，廈門大學派往馬校的不少教師在境內外同時任職。該局一方面加大政策宣傳力度，向駐馬教師宣傳在境外申報匯算后可以退還境內相關稅款等國際稅收政策；同時，考慮到部分國家的年度申報時間和我國不一致的情況，依據稅法規(guī)定，將馬校教師國內申報日期延遲到6月30日前，并優(yōu)化完善網絡申報平臺，為境外在線申報繳稅提便利。該局還與廈門大學密切協(xié)作，由學校收入規(guī)劃核算部門提前介入申報審核，審核比對一結束立即轉入退稅環(huán)節(jié)，實現(xiàn)“無縫對接”，當年52名教師完成2017年度境外所得申報，其中50名教師辦理退稅，合計退稅50.92萬元。廈門稅務部門熱情周到的政策服務，得到廈門大學和馬校教師的一致好評。
助力企業(yè)高效前行
“一帶一路”倡議實施以來，越來越多的企業(yè)享受到了多種稅收優(yōu)惠政策。廈門稅務部門積極推行退稅無紙化業(yè)務，簡化申報手續(xù)，通過分類管理進一步為出口退稅提速，在減輕外貿型出口企業(yè)負擔的同時，也提升了出口退稅管理質量和效率。
中歐班列是往來于中國與歐洲及“一帶一路”沿線各國的集裝箱國際鐵路聯(lián)運班列。其中廈門至俄羅斯莫斯科段的中歐班列在2017年8月25日開出了第一趟班車。依托暢通的物流，外貿企業(yè)廈門魯克紐威進出口有限公司讓“中國造”鞋襪通過鐵路運輸和公路運輸方式出口至俄羅斯，打開廣闊市場。
“原來貨物走海陸運輸需要約60天時間，現(xiàn)在搭乘中歐班列只需25天-35天，節(jié)約了約一半的時間！逼髽I(yè)負責人薛玉棟感觸頗深，“這兩年我們在俄羅斯的業(yè)務快速增長，離不開稅務部門的大力支持。從2017年8月算起，公司向俄羅斯出口額增至1453.67萬美元，收到約1356.5萬元的退稅款，享受了不少小微企業(yè)普惠性減稅降費優(yōu)惠政策，企業(yè)發(fā)展有了大量的流動資金！
自該公司首次申報出口退稅以來，廈門稅務積極為其開展“一對一”的退稅政策輔導，隨著企業(yè)出口業(yè)務逐步穩(wěn)定與政策逐漸熟悉，稅務部門將該企業(yè)出口退稅分類管理類別由三類提升為二類。出口退稅平均辦退時限由原先的15個工作日降至10個工作日。
數字
截至目前，廈門共有325戶“走出去”企業(yè)，在境外設立被投資企業(yè)及機構401戶。其中，在“一帶一路”沿線國家投資的企業(yè)共計63戶。
廈門企業(yè)對外投資的49個國家中，涉及“一帶一路”國家17個，分別為新加坡、印度尼西亞、馬來西亞、泰國、越南、柬埔寨、巴基斯坦、菲律賓、阿聯(lián)酋、俄羅斯、老撾、蒙古、文萊、匈牙利、印度、沙特阿拉伯、希臘，在上述國家中投資的企業(yè)共計63戶，占境外被投資企業(yè)總數的15.71%。
解讀
37項跨境應稅服務零稅率或免稅
為適應經濟新常態(tài)，助力“走出去”企業(yè)騰飛，我國對37項跨境應稅服務實行零稅率或免稅相關稅收政策，為跨境投資者提供全方位稅收支持。
一、聚焦港口航運合作、海鐵聯(lián)運、智慧物流等議題的“絲路海運國際合作論壇”9月7日下午召開。稅務部門介紹了相關跨境應稅服務可享受的稅收優(yōu)惠政策。
(一)跨境應稅行為適用增值稅零稅率
【政策規(guī)定】
境內單位提供國際運輸服務、航天運輸服務以及向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務、合同能源管理服務、設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務、轉讓技術以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務，適用增值稅零稅率政策。
“完全在境外消費”指的是:
1.服務的實際接受方在境外，且與境內的貨物和不動產無關。
2.無形資產完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產無關。
3.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
4.提供跨境物流輔助、郵政等服務免征增值稅。
(二)提供跨境物流輔助、郵政等服務免征增值稅
【政策規(guī)定】
1.存儲地點在境外的倉儲服務免征增值稅。
2.為出口貨物提供的郵政服務、收派服務免征增值稅。
3.向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)免征增值稅。
4.特定情況下國際運輸服務免征增值稅(包括:以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務；以水路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《國際船舶運輸經營許可證》的；以公路運輸方式提供國際運輸服務但未取得《道路運輸經營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經營許可證》的經營范圍未包括“國際運輸”的；以航空運輸方式提供國際運輸服務但未取得《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》，或者其經營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”的；以航空運輸方式提供國際運輸服務但未持有《通用航空經營許可證》，或者其經營范圍未包括“公務飛行”的；符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的)。
5.提供其他跨境服務免征增值稅(包括:向境外單位提供的完全在境外消費的商務輔助服務免征增值稅；標的物在境外使用的有形動產租賃服務免征增值稅等)。
納稅人發(fā)生上述跨境應稅行為，按照國家稅務總局相關規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)后，再發(fā)生相同跨境應稅行為，不需再辦理備案手續(xù)。但納稅人應當完整保存相關免稅證明材料備查。納稅人在稅務機關后續(xù)管理中不能提供上述材料的，不得享受相關免稅政策，對已享受的減免稅款應予補繳，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定處理。
二、國際投資論壇是廈洽會的重點活動之一，將成為推動開放型世界經濟建設的重要平臺。稅務部門表示，為促進“絲路”投資合作，根據相關規(guī)定，提供以下三類跨境金融服務也可免征增值稅。
【政策規(guī)定】
1.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關,免征增值稅。
2.境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，免征增值稅。
3.為出口貨物提供的保險服務免征增值稅。
三、此外，針對廣播影視、自媒體等新興投資熱點，稅務總局也明確，提供以下四類跨境文化類服務可免征增值稅。
【政策規(guī)定】
1.會議展覽地點在境外的會議展覽服務免征增值稅。
2.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務免征增值稅。
3.在境外提供的文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服務免征增值稅。
4.向境外單位提供的完全在境外消費且廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅。
（廈門日報）
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