困難企業(yè)可延期繳納稅款 廈門市稅務(wù)局18條措施支持疫情防控
為堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于打贏新型冠狀病毒肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)的決策部署，落實(shí)好廈門市支持企業(yè)共渡難關(guān)的15條扶持政策，強(qiáng)化稅收支持，切實(shí)幫助企業(yè)解決實(shí)際困難，廈門市稅務(wù)局近日出臺(tái)包括全力支持疫情防控、全力支持困難企業(yè)渡過難關(guān)、全力優(yōu)化納稅服務(wù)三大方面內(nèi)容的18條措施。
國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)張曙東表示，全市稅務(wù)系統(tǒng)將主動(dòng)作為，盡銳出戰(zhàn)，切實(shí)保障支持抗擊疫情的各項(xiàng)政策措施落實(shí)到位，也歡迎社會(huì)各界對(duì)稅務(wù)部門的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，最大力度支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。
多項(xiàng)稅收政策為企業(yè)加持
據(jù)悉，廈門稅務(wù)全力支持疫情防控，幫助企業(yè)渡過難關(guān)、加快復(fù)工復(fù)產(chǎn)。疫情防控企業(yè)獲多項(xiàng)稅收政策“加持”。廈門稅務(wù)通過積極落實(shí)相關(guān)增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等扶持政策，加快辦理增值稅留抵退稅，核定其增值稅發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和最高開票限額，簡(jiǎn)便捐贈(zèng)稅前扣除憑證，暫緩開展參加疫情防治工作的一線醫(yī)務(wù)人員2019年度個(gè)人所得稅匯算清繳等舉措，全力支持疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)開展科研攻關(guān)、擴(kuò)大產(chǎn)能和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，支持醫(yī)療機(jī)構(gòu)開展疫情防治工作、支持一線抗疫醫(yī)護(hù)人員。
同時(shí)，廈門稅務(wù)重點(diǎn)落實(shí)好小微企業(yè)普惠性減稅(費(fèi))等政策，對(duì)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)到8年；對(duì)暫時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難的企業(yè)和個(gè)體工商戶，最長(zhǎng)可緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)6個(gè)月；對(duì)疫情期間減免租金的大型商務(wù)樓宇、商場(chǎng)、市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方，可申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)因疫情影響無法在法定時(shí)限內(nèi)辦理的涉稅事項(xiàng)，依法延長(zhǎng)相應(yīng)的辦理期限，可依法辦理延期申報(bào)繳稅，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。
近日，廈門稅務(wù)繼續(xù)大力推廣“非接觸式”辦稅，各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)通過網(wǎng)上辦、掌上辦、郵遞辦、熱線辦等方式，實(shí)現(xiàn)“不見面也能辦”。對(duì)于必須現(xiàn)場(chǎng)辦理的特殊事項(xiàng)，開通“預(yù)約辦”綠色通道，12366熱線提前了解納稅人訴求，讓納稅人即來即辦、即辦即走。對(duì)影響納稅人社保待遇或后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行容缺受理，納稅人后期可通過郵寄方式補(bǔ)齊辦理資料。此外，還取消了出口退稅申報(bào)期限。
快速響應(yīng)落實(shí)機(jī)制促政策落地
為確保目前已經(jīng)出臺(tái)的政策落實(shí)落細(xì)，廈門市稅務(wù)局建立了支持抗擊疫情工作措施快速響應(yīng)落實(shí)機(jī)制，在廈門市稅務(wù)局疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立了支持抗擊疫情政策和服務(wù)措施落實(shí)工作團(tuán)隊(duì)。
據(jù)悉，市、區(qū)兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工作職責(zé)及相應(yīng)權(quán)限，分別負(fù)責(zé)“18條措施”中涉稅事項(xiàng)的減免稅費(fèi)、辦理延緩等事項(xiàng)的落實(shí)工作，確！18條措施”精準(zhǔn)落地。執(zhí)行中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將主動(dòng)了解納稅人訴求，匯總執(zhí)行問題，向符合條件的納稅人開展政策宣傳解讀和辦稅操作輔導(dǎo)，幫助納稅人及時(shí)全面弄懂政策，確保應(yīng)享盡享、應(yīng)享快享，和企業(yè)共渡難關(guān)、共克時(shí)艱。
在承諾辦理期限內(nèi)加快辦理“18條措施”涉稅事項(xiàng)，對(duì)于納稅人工作訴求，能當(dāng)場(chǎng)辦理或答復(fù)的，當(dāng)場(chǎng)辦理或答復(fù)；不能當(dāng)場(chǎng)辦理且合理的工作訴求，于兩個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。對(duì)支持救治等特急事項(xiàng)的一個(gè)工作日內(nèi)從快辦結(jié)，情況復(fù)雜難以在兩個(gè)工作日內(nèi)完成答復(fù)的，將相關(guān)情況告知納稅人，原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。
捐贈(zèng)防疫物品可否稅前扣除？
直接捐贈(zèng)防疫物品，是否可以稅前扣除？什么樣的企業(yè)才算生產(chǎn)困難企業(yè)？為防抗疫情擴(kuò)大生產(chǎn)的設(shè)備可以一次性在稅前扣除嗎？記者了解到，廈門市稅務(wù)局出臺(tái)的18條措施與企業(yè)息息相關(guān)，受到大量企業(yè)關(guān)注，為了讓讀者更好地了解并掌握相關(guān)政策，記者邀廈門市稅務(wù)局專家來解答企業(yè)集中咨詢的一些重點(diǎn)問題。
1.問：公司為支持疫情防控，捐贈(zèng)了100萬元現(xiàn)金和1萬個(gè)口罩，請(qǐng)問如何在稅前扣除？是否必須按利潤(rùn)總額的12%在限額內(nèi)扣除？
答：《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))規(guī)定，“企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除”。你公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金和口罩，只要是通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，不受利潤(rùn)總額12%的限額限制。
2.問：因疫情緊急，我公司購(gòu)買了防護(hù)用品直接捐給了疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))規(guī)定，“企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜”。你公司捐贈(zèng)的防護(hù)用品，可以憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。
3.問：我公司是醫(yī)用口罩生產(chǎn)企業(yè)，為了滿足疫情防控對(duì)口罩的需求，1月份購(gòu)入了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備用于擴(kuò)大生產(chǎn)，請(qǐng)問這臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備可以用加速折舊的方法計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))規(guī)定，“對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除”。你公司購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備可以一次性在稅前扣除。
4.問：我公司既有運(yùn)輸業(yè)務(wù)，又有商品批發(fā)業(yè)務(wù)，因受新型冠狀病毒肺炎疫情影響，公司業(yè)務(wù)量大幅減少，今年預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生虧損，聽說困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長(zhǎng)，請(qǐng)問：我公司屬于困難行業(yè)企業(yè)嗎？困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長(zhǎng)多久？
答：(一)根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))規(guī)定，“困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上”。若你公司2020年度運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上，則屬于困難行業(yè)企業(yè)。
(二)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。你公司若屬于困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損，可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為8年。
5.問：我公司是一家服務(wù)企業(yè)，關(guān)注到近期國(guó)家出臺(tái)了對(duì)生活服務(wù)收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。請(qǐng)問，生活服務(wù)具體包括哪些呢？
答：根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)，包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。你公司可對(duì)照上述增值稅稅目注釋享受相關(guān)免稅政策。
(海西晨報(bào))
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