廈門市商務(wù)局、廈門市金融辦、中國(guó)人民銀行廈門市中心支行
一、什么是跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)？
業(yè)務(wù)定義：跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指以人民幣作為支付手段的跨境結(jié)算業(yè)務(wù)以及相關(guān)金融服務(wù)。具體包括跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、其他經(jīng)常項(xiàng)目交易、人民幣到境外直接投資、人民幣來(lái)華直接投資及其相關(guān)金融融資服務(wù)。
企業(yè)范圍：所有境內(nèi)企業(yè)。
銀行范圍：所有境內(nèi)具有國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的商業(yè)銀行。
地區(qū)范圍：所有境外國(guó)家和地區(qū)；境內(nèi)地域覆蓋全國(guó)。
二、企業(yè)辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)有什么好處？
規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)：以本幣計(jì)價(jià)結(jié)算有利于規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。以往企業(yè)只能以美元或第三方貨幣進(jìn)行國(guó)際結(jié)算，在國(guó)際金融市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變和各國(guó)貨幣匯率起伏不定的背景下，企業(yè)外匯交易容易遭受匯兌損失。由于人民幣是境內(nèi)企業(yè)的本幣，以人民幣計(jì)價(jià)的國(guó)際貿(mào)易投資，可以幫助企業(yè)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。
降低經(jīng)營(yíng)成本：選擇人民幣進(jìn)行國(guó)際結(jié)算無(wú)需辦理結(jié)售匯，境內(nèi)企業(yè)可以減少外匯衍生品和雙重外匯交易成本，有效降低經(jīng)營(yíng)成本。
享受出口退稅：凡以人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，所有境內(nèi)企業(yè)均可享受出口退稅政策。人民幣結(jié)算是政府極力鼓勵(lì)、支持和推進(jìn)的結(jié)算方式。
不占外債指標(biāo)：經(jīng)常項(xiàng)下人民幣對(duì)外負(fù)債，如延期付款、預(yù)收貨款，以及銀行人民幣保函，企業(yè)人民幣對(duì)外擔(dān)保等，均不占用外債指標(biāo)。
優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：便于境內(nèi)公司進(jìn)行成本控制、風(fēng)險(xiǎn)鎖定、財(cái)務(wù)安排和資金調(diào)撥；允許企業(yè)將出口人民幣收入存放境外；與外幣計(jì)價(jià)進(jìn)出口一樣可異地報(bào)關(guān)；可提供人民幣貿(mào)易融資，解決跨境融資難題。
提高資金效率：貿(mào)易資金和生產(chǎn)資金的幣種一致，減少了匯兌手續(xù)和資金流動(dòng)環(huán)節(jié)，加快了企業(yè)結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)主要與銀行業(yè)務(wù)來(lái)往，無(wú)需辦理人民銀行和外匯局相關(guān)審批手續(xù)，提高企業(yè)運(yùn)作效率，提高資金管理水平。
三、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)主要政策要點(diǎn)有哪些？
1、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)種類有哪些？
跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、其他經(jīng)常項(xiàng)目；境外直接投資、外商直接投資；貿(mào)易融資；境外項(xiàng)目貸款；銀行卡跨境人民幣清算；企業(yè)人民幣對(duì)外擔(dān)保、企業(yè)人民幣對(duì)外放款；跨境人民幣貿(mào)易融資資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)讓；境外投資者使用人民幣投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)；三類機(jī)構(gòu)投資銀行間債券市場(chǎng)；境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外發(fā)行人民幣債券；人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者投資境內(nèi)證券（RQFII）。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，未來(lái)跨境人民幣業(yè)務(wù)種類還將進(jìn)一步擴(kuò)展。
2、企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的具體流程是什么？
（1）企業(yè)與外方簽訂人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算貿(mào)易合同，并按合同約定進(jìn)行生產(chǎn)和交貨。（2）按合同規(guī)定及貨物裝船到（發(fā)）貨情況，以人民幣向海關(guān)報(bào)關(guān)。（3）企業(yè)憑發(fā)票、增值稅發(fā)票和出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（需要退稅的需在海關(guān)打�。┫虍�(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理出口免抵退稅申報(bào)。（4）企業(yè)可以先向銀行申請(qǐng)辦理收款入賬或付款，同時(shí)提供業(yè)務(wù)憑證或《跨境人民幣結(jié)算收/付款說(shuō)明》，銀行按規(guī)定將人民幣結(jié)算收/付款相關(guān)信息報(bào)送RCPMIS。但是重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)除了向銀行提供《跨境人民幣結(jié)算收/付款說(shuō)明》之外，還需提供貿(mào)易合同或報(bào)關(guān)單或發(fā)票原件，才能向銀行申請(qǐng)辦理收款入賬或付款（參照銀發(fā)[2009]212號(hào)、廈門銀辦[2012]125號(hào)、銀發(fā)[2013]168號(hào)）。
3、企業(yè)出口貿(mào)易人民幣結(jié)算能否享受出口貨物退（免）稅政策？
企業(yè)出口貿(mào)易人民幣結(jié)算享受出口貨物退（免）稅政策，企業(yè)按規(guī)定提供出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票等出口單證，同時(shí)在《出口退稅申報(bào)明細(xì)表》備注欄加注KJ字樣即可辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)（參照銀發(fā)[2009]212號(hào)）。
4、企業(yè)可否到異地辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？企業(yè)可否在異地報(bào)關(guān)？企業(yè)非法人分支機(jī)構(gòu)可否辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？
企業(yè)可以到異地銀行辦理人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報(bào)出口貨物，且不需要提供外匯核銷單。企業(yè)非法人分支機(jī)構(gòu)可以依法開(kāi)展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務(wù)（參照銀發(fā)[2009]212號(hào)）。
5、企業(yè)可否辦理國(guó)際運(yùn)輸項(xiàng)下的跨境人民收付業(yè)務(wù)？
企業(yè)可向已開(kāi)辦跨境人民幣業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理國(guó)際運(yùn)輸項(xiàng)下人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)于單筆金額5萬(wàn)美元以下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)只需提交《人民幣跨境收付款說(shuō)明》就可直接辦理，不需另外提交發(fā)票、合同、運(yùn)輸清單等。對(duì)于向國(guó)際運(yùn)輸或國(guó)際運(yùn)輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)向金融機(jī)構(gòu)提供紙質(zhì)發(fā)票（參照廈門銀辦[2014]20號(hào)）。
6、企業(yè)可否辦理境外直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)？
境內(nèi)企業(yè)可以憑境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)證書或文件直接到銀行辦理境外直接投資人民幣資金匯出、人民幣前期費(fèi)用匯出和境外投資企業(yè)增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣資金匯出入手續(xù)。企業(yè)首次辦理境外直接投資相關(guān)的人民幣資金匯出前，應(yīng)到其所在地外匯局辦理前期費(fèi)用登記或境外直接投資登記，企業(yè)之后辦理的其他業(yè)務(wù)應(yīng)在30天內(nèi)向外匯局報(bào)送有關(guān)信息（參照中國(guó)人民銀行公告[2011]1號(hào)）。
7、企業(yè)可否辦理境外人民幣放款業(yè)務(wù)？
具有股權(quán)關(guān)系或同由一家母公司最終控股，且由一家成員機(jī)構(gòu)行使地區(qū)總部或投資管理職能的企業(yè)，可以向境內(nèi)銀行申請(qǐng)開(kāi)展人民幣資金池境外放款結(jié)算業(yè)務(wù)，企業(yè)向境外放款的利率、期限和用途由借貸雙方按照商業(yè)原則在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定。人民幣境外放款須經(jīng)由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過(guò)放款金額及利息、境內(nèi)所得稅、相關(guān)費(fèi)用等合理收入之和（參照銀發(fā)[2013]168號(hào)）。
8、企業(yè)可否辦理人民幣對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)？
企業(yè)可以按照《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律規(guī)定，對(duì)外提供人民幣擔(dān)保，不納入現(xiàn)行外債管理，不占用外債指標(biāo)，不用辦理外債登記，不受凈資產(chǎn)50％的擔(dān)保額度限制。境內(nèi)企業(yè)人民幣對(duì)外擔(dān)保實(shí)際發(fā)生履約時(shí)，由銀行直接進(jìn)行真實(shí)性審核后為企業(yè)辦理人民幣結(jié)算，履約款項(xiàng)也可為企業(yè)境外留存的人民幣資金，擔(dān)保幣種和履約幣種必須同為人民幣（參照銀發(fā)[2013]168號(hào)）。
9、企業(yè)可否辦理境外項(xiàng)目人民幣貸款業(yè)務(wù)？
“境外項(xiàng)目”是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)“走出去”過(guò)程中開(kāi)展的各類境外投資、對(duì)外承包工程以及其他合作項(xiàng)目，企業(yè)可依據(jù)其在境外投資的企業(yè)或項(xiàng)目直接向境內(nèi)銀行申請(qǐng)境外項(xiàng)目人民幣貸款，境內(nèi)銀行將按照有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)原則決定是否予以貸款（銀發(fā)[2011]255號(hào)）。
10、境外企業(yè)如何獲得人民幣資金用于國(guó)際貿(mào)易投資結(jié)算？
如所在國(guó)法律允許，境外企業(yè)可以通過(guò)貿(mào)易結(jié)算獲得；通過(guò)中國(guó)企業(yè)對(duì)外直接投資獲得；向中國(guó)的銀行或離岸市場(chǎng)申請(qǐng)人民幣貿(mào)易融資、項(xiàng)目融資；從境外參加銀行購(gòu)買或借入人民幣；在境外發(fā)行人民幣債券融資（中國(guó)人民銀行等六部委公告[2009]10號(hào)、銀發(fā)[2009]212號(hào)）。
11、境外企業(yè)獲得的人民幣資金可以運(yùn)用到哪些渠道？
用于貿(mào)易支付；來(lái)境內(nèi)進(jìn)行直接投資；在境外購(gòu)買人民幣債券或其他人民幣金融產(chǎn)品；在境內(nèi)銀行開(kāi)立NRA帳戶存款等，按照當(dāng)?shù)胤珊褪袌?chǎng)因素使用人民幣資；通過(guò)境外參加銀行投資于中國(guó)銀行間債券市場(chǎng)（如其本國(guó)法律允許）；按照其所在地法規(guī)和市場(chǎng)因素使用人民幣資金（參照銀發(fā)[2010]217號(hào)等）。
12、境外企業(yè)可否在大陸境內(nèi)銀行開(kāi)立非居民人民幣結(jié)算賬戶？
如所在國(guó)法律允許，境外企業(yè)可以在中國(guó)境內(nèi)銀行開(kāi)立人民幣結(jié)算賬戶，用于依法開(kāi)展的各項(xiàng)跨境人民幣業(yè)務(wù)結(jié)算。境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶為活期存款賬戶，存款利率按照中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行，境內(nèi)銀行暫不可將該賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款，賬戶資金可以用于跨境貿(mào)易支付（銀發(fā)[2010]249號(hào)、銀發(fā)[2012]183號(hào)）。
13、境外企業(yè)可否辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)？原出資幣種由外幣變更為人民幣是否需要審批？
在遵守相關(guān)法律規(guī)定前提下，企業(yè)可以直接到銀行申請(qǐng)辦理人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，包括向新設(shè)立企業(yè)出資、并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及對(duì)現(xiàn)有企業(yè)進(jìn)行增資、提供貸款等業(yè)務(wù),以及將因減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得人民幣資金匯出境外。投資者將原出資幣種由外幣變更為人民幣的，無(wú)需辦理合同或章程變更審批（參照中國(guó)人民銀行公告[2011]23號(hào)、銀發(fā)[2012]165號(hào)、商務(wù)部公告[2013]87號(hào)）。
14、境外企業(yè)可否使用人民幣投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)？
境外投資者經(jīng)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，按有關(guān)法律規(guī)定投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，可使用人民幣投資，具體包括新設(shè)、增資、并購(gòu)、參股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利潤(rùn)分配、清算、減資、股份減持或先行收回投資等；需先審批后驗(yàn)資的，應(yīng)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交監(jiān)管部門的批準(zhǔn)文件等有關(guān)材料辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)；需先驗(yàn)資再審批的，可先憑向監(jiān)管部門提交的申請(qǐng)材料副本辦理驗(yàn)資業(yè)務(wù)，待獲得批準(zhǔn)或備案文件后再向結(jié)算銀行補(bǔ)充提供，如未獲批準(zhǔn)匯入境內(nèi)的資金應(yīng)原路退回（參照銀發(fā)[2013]225號(hào)）。
15、境外企業(yè)可否使用人民幣投資境內(nèi)證券？
經(jīng)證監(jiān)會(huì)資格批準(zhǔn)的人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者，在取得外管局批準(zhǔn)的RQFII投資額度，報(bào)備人民銀行并開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶后，可以運(yùn)用境外人民幣資金投資境內(nèi)交易所證券市場(chǎng)、股指期貨市場(chǎng)外、銀行間債券市場(chǎng)等證券市場(chǎng)（參照證監(jiān)會(huì)等三部委令[2011]76號(hào)、證監(jiān)會(huì)等三部委公告[2013]90號(hào)、銀發(fā)[2013]105號(hào)）。
16、境外各個(gè)人民幣離岸市場(chǎng)給銀行和企業(yè)帶來(lái)什么機(jī)會(huì)？
目前全球人民幣離岸市場(chǎng)健康發(fā)展，去年香港人民幣存款余額8602億元，目前臺(tái)灣人民幣存款余額突破2000億元，同時(shí)，新加坡、倫敦、法蘭克福、盧森堡等地人民幣離岸市場(chǎng)也不斷發(fā)展，不同人民幣市場(chǎng)出現(xiàn)不同的人民幣產(chǎn)品、不同的人民幣利率價(jià)格和人民幣匯率價(jià)格，比如CNH和CNY，存在利差、匯差、產(chǎn)品差異，給銀行和企業(yè)帶來(lái)市場(chǎng)機(jī)會(huì)和高回報(bào)機(jī)會(huì)。
四、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的具體政策文件有哪些？
1、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（中國(guó)人民銀行財(cái)政部商務(wù)部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告[2009]10號(hào)）
2、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)[2009]212號(hào)）
3、《關(guān)于境外人民幣清算行等三類機(jī)構(gòu)運(yùn)用人民幣投資銀行間債券市場(chǎng)試點(diǎn)有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)[2010]217號(hào)）
4、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號(hào)）
5、《境外直接投資人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》（中國(guó)人民銀行公告[2011]1號(hào)）
6、《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》（中國(guó)人民銀行公告[2011]23號(hào)）
7、《中國(guó)人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2011]145號(hào)）
8、《關(guān)于跨境人民幣直接投資有關(guān)問(wèn)題的通知》（商資函[2011]889號(hào)）
9、《關(guān)于境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)境外項(xiàng)目人民幣貸款的指導(dǎo)意見(jiàn)》（銀發(fā)[2011]255號(hào)）
10、《基金管理公司證券公司人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會(huì)，中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局令[2011]76號(hào)）
11、《關(guān)于出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2012]23號(hào)）
12、《關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知》（銀發(fā)[2012]165號(hào)）
13、《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用問(wèn)題的通知》（銀發(fā)[2012]183號(hào)）
14、《人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點(diǎn)辦法》（證監(jiān)會(huì)，中國(guó)人民銀行、國(guó)家外匯管理局公告[2013]90號(hào)）
15、《關(guān)于實(shí)施<人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點(diǎn)辦法>有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2013]105號(hào)）
16、《關(guān)于簡(jiǎn)化跨境人民幣業(yè)務(wù)流程和完善有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)[2013]168號(hào)）
17、《境外投資者投資境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2013]225號(hào)）
18、《關(guān)于規(guī)范跨境人民幣直接投資有關(guān)問(wèn)題的公告》（商務(wù)部公告[2013]87號(hào)）
19、《廈門轄區(qū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作指引》（廈門銀[2011]124號(hào)）
20、《關(guān)于開(kāi)展經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣結(jié)算銀行審核流程優(yōu)化試點(diǎn)工作的通知》（廈門銀辦[2012]125號(hào)）
21、《廈門外商直投、利潤(rùn)匯出及外債人民幣結(jié)算操作指引》（廈門銀[2013]151號(hào)）
22、《關(guān)于辦理國(guó)際運(yùn)輸項(xiàng)下人民幣跨境收付業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（廈門銀辦[2014]20號(hào)）