隨著商事制度改革逐步推進(jìn)，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)納稅人數(shù)量井噴式增長(zhǎng)。與此同時(shí)，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)趨于復(fù)雜，稅收遵從水平有待提升。如何化解事中事后稅收監(jiān)管難題，對(duì)稅務(wù)部門(mén)提出了更高要求。
省國(guó)稅局運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維研發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng),應(yīng)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)防控。該系統(tǒng)已入選福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)最佳實(shí)踐案例，擬在全國(guó)復(fù)制推廣。
據(jù)省國(guó)稅局信息中心副主任王烈介紹，該系統(tǒng)已開(kāi)發(fā)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、第三方數(shù)據(jù)采集、關(guān)聯(lián)關(guān)系透視等92個(gè)功能模塊。自2014年7月上線以來(lái)，該系統(tǒng)已向全省各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)18517戶(hù)次，發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題企業(yè)7798戶(hù)，移送稽查270戶(hù)，納稅評(píng)估成果達(dá)28.36億元，滯納金達(dá)7798萬(wàn)元。
實(shí)時(shí)預(yù)警，糾正少報(bào)、錯(cuò)報(bào)
“在平潭，不時(shí)有臺(tái)商或個(gè)體創(chuàng)業(yè)者因?yàn)閷?duì)稅務(wù)知識(shí)不了解，粗心漏報(bào)銷(xiāo)售收入，雖事后及時(shí)補(bǔ)報(bào)，但也形成了不少滯納金！逼教毒C合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局征管科工作人員何依萍說(shuō)，“現(xiàn)在，使用票表比對(duì)功能在申報(bào)環(huán)節(jié)就可提示風(fēng)險(xiǎn)，使管理模式從事后發(fā)現(xiàn)糾正向事中分析預(yù)警轉(zhuǎn)變。”
省國(guó)稅局風(fēng)控中心專(zhuān)家石永新說(shuō)：“票表比對(duì)功能整合了防偽稅控系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)與稅收征管軟件的報(bào)稅數(shù)據(jù)，能對(duì)企業(yè)開(kāi)票信息與申報(bào)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)惡意少報(bào)收入的稅收風(fēng)險(xiǎn)，是一大突破！
“監(jiān)控的票種從增值稅專(zhuān)用發(fā)票擴(kuò)大到所有發(fā)票，監(jiān)控對(duì)象從一般納稅人擴(kuò)大到所有納稅人！逼教毒C合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳工作人員潘穎臻認(rèn)為，相較于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，票表比對(duì)功能擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋面，大大減少了監(jiān)控盲點(diǎn)。
數(shù)據(jù)共享，打破“信息孤島”
據(jù)介紹，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將金稅各子系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)、貨運(yùn)發(fā)票系統(tǒng)、車(chē)輛購(gòu)置稅管理系統(tǒng)等全國(guó)通用稅收征管軟件和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合，使各平臺(tái)間的數(shù)據(jù)建立起相應(yīng)邏輯關(guān)系。同時(shí)，該系統(tǒng)已采集工商、電力和金融機(jī)構(gòu)等近70個(gè)部門(mén)的第三方數(shù)據(jù)488萬(wàn)條。
“該平臺(tái)解決了數(shù)據(jù)分散、無(wú)法共享的‘信息孤島’問(wèn)題。信息高度整合和第三方數(shù)據(jù)共享為數(shù)據(jù)比對(duì)、深度分析提供了便利！笔佬抡f(shuō)。2015年5月，平潭國(guó)稅將某混凝土企業(yè)在水泥、添加劑、石子、砂等方面的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)和電力產(chǎn)品產(chǎn)出數(shù)據(jù)進(jìn)行差異性對(duì)比，發(fā)現(xiàn)指標(biāo)異常，責(zé)令該企業(yè)自查補(bǔ)申報(bào)稅款128萬(wàn)元。
“在大數(shù)據(jù)的幫助下，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不下戶(hù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題精準(zhǔn)下戶(hù)，對(duì)游走在違法邊緣的問(wèn)題企業(yè)起到強(qiáng)大的震懾作用！逼教毒C合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅干部陳子建說(shuō)。
據(jù)了解，該系統(tǒng)在福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)平潭片區(qū)運(yùn)行以來(lái)，成功識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)83戶(hù)，經(jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題企業(yè)65戶(hù)，移送稽查4戶(hù)，實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估成果2.07億元，滯納金71.46萬(wàn)元。
關(guān)聯(lián)透視，化解虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
“近年來(lái)，隨著增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的加強(qiáng)，虛開(kāi)發(fā)票違法犯罪勢(shì)頭得到有效遏制，但一些有組織、有預(yù)謀的犯罪集團(tuán)又將黑手伸向了通用機(jī)打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票！逼教毒C合實(shí)驗(yàn)區(qū)國(guó)稅局局長(zhǎng)蘇虎說(shuō)。
隨著簡(jiǎn)政放權(quán)的推進(jìn)，自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)開(kāi)設(shè)企業(yè)的門(mén)檻逐步降低！安环ǚ肿映ｃ@空子，以‘一址’辦理‘多照’向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票虛開(kāi)，開(kāi)完票后整體撤離，啟用處于正常狀態(tài)的企業(yè)繼續(xù)申領(lǐng)發(fā)票作案！笔(guó)稅局風(fēng)控中心工作人員鄢寧說(shuō)，“我們通過(guò)開(kāi)發(fā)的‘關(guān)聯(lián)關(guān)系透視’模塊，能使稅務(wù)人員清晰掌握發(fā)票流向的整體鏈條，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法行為。”
鄢寧在演示時(shí)介紹：“關(guān)聯(lián)關(guān)系透視就是以脈絡(luò)圖或列表形式展現(xiàn)具有相同法定代表人、投資方、經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總分機(jī)構(gòu)關(guān)系和購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的關(guān)聯(lián)納稅人，通過(guò)對(duì)企業(yè)間多層關(guān)系透視，鏈?zhǔn)椒治霭l(fā)票流與所屬行業(yè)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。通過(guò)注冊(cè)地址關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢(xún)，我們發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)地址為‘福州某廣場(chǎng)28層’的企業(yè)有57家，其中15家企業(yè)都處于非正常狀態(tài)，有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的嫌疑！
記者了解到，目前虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)呈現(xiàn)的基本特征為：法人代表為福建省外公民，注冊(cè)地址相對(duì)集中，購(gòu)票員相同，采取集中購(gòu)票、月底開(kāi)票方式，開(kāi)具的品名大多為建材，受票方多數(shù)為省外企業(yè)。
“利用購(gòu)票員關(guān)聯(lián)關(guān)系信息打擊虛開(kāi)發(fā)票，常！纬鎏}卜帶出泥’！臂硨幷f(shuō)，“近期，在對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的85戶(hù)高風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)企業(yè)的排查中，我們對(duì)其中福州某貿(mào)易有限公司購(gòu)票員王某進(jìn)行了關(guān)聯(lián)關(guān)系查詢(xún)，發(fā)現(xiàn)她同時(shí)是名單中33戶(hù)企業(yè)的購(gòu)票員，而當(dāng)中已有6家為非正常戶(hù)！
據(jù)了解，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)雖然成果顯著，但第三方信息采集仍存在困難，制約了大數(shù)據(jù)功能的充分發(fā)揮。
王烈介紹，下階段，該系統(tǒng)將進(jìn)一步拓展稅收情報(bào)收集渠道，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)模型將以項(xiàng)目演練的方式進(jìn)行有計(jì)劃、有選擇的優(yōu)化升級(jí)。
省國(guó)稅局總會(huì)計(jì)師林國(guó)鏡則建議，盡快通過(guò)立法明確相關(guān)部門(mén)在第三方信息共享方面的法律責(zé)任，建立資源共享的大數(shù)據(jù)中心。
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