自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略從2013年落地，已歷時5年，隨著海南自貿(mào)區(qū)的確立，中國已形成“1+3+7+1”的自貿(mào)區(qū)新格局。稅收管理創(chuàng)新是自貿(mào)區(qū)建設(shè)的重要一環(huán)，稅控發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)、一般納稅人登記網(wǎng)上辦理、融資租賃貨物出口退稅……多項(xiàng)開拓性的稅收管理舉措，從自貿(mào)區(qū)推廣到全國。隨著自貿(mào)區(qū)新模式、新業(yè)態(tài)不斷涌現(xiàn)，稅務(wù)管理面臨新挑戰(zhàn)，國地稅合并給稅務(wù)部門帶來哪些新變化，給自貿(mào)區(qū)企業(yè)帶來了哪些新體驗(yàn)？
新賦能 機(jī)構(gòu)改革帶來“聚合效應(yīng)”
隨著全國四級新稅務(wù)機(jī)構(gòu)完成掛牌，全國12個自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的主管稅務(wù)部門紛紛亮相。各地自貿(mào)區(qū)稅務(wù)部門依據(jù)自身特點(diǎn)，整合原國地稅人力資源，在事合人合力合的基礎(chǔ)上，發(fā)揮新機(jī)構(gòu)聚合優(yōu)勢，為區(qū)內(nèi)企業(yè)提供更專業(yè)精準(zhǔn)的幫扶舉措。
“自貿(mào)區(qū)高效的政策制度、高度普及的科學(xué)技術(shù)和稅務(wù)部門專業(yè)的涉稅輔導(dǎo)，對我們來說都是利好條件！眮碜韵愀鄣摹90后”郭瑋強(qiáng)是前海隨身寶（深圳）科技有限公司的創(chuàng)始人，在稅務(wù)部門專家團(tuán)隊(duì)幫助下已完成A輪千萬元級意向融資。深圳自貿(mào)區(qū)稅務(wù)部門將稅收服務(wù)與電子稅務(wù)局相結(jié)合，推出“一戶一策一團(tuán)隊(duì)”，為304個創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)提供涉稅輔導(dǎo)。
在廈門自貿(mào)片區(qū)，港口企業(yè)眾多，相關(guān)項(xiàng)目多，涉外政策復(fù)雜，廈門市稅務(wù)部門整合原國地稅的稅收人才，組建成立區(qū)內(nèi)“重點(diǎn)行業(yè)稅收專家團(tuán)”，為港口企業(yè)定制整套稅收解決方案。在大連自貿(mào)區(qū)，稅務(wù)部門組織專家團(tuán)隊(duì)在大連口岸輔導(dǎo)三個集裝箱碼頭整合工作，梳理處理涉稅問題近50條，助力碼頭合并工作順利推進(jìn)。
從事國際運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的廈門華貿(mào)物流有限公司副總經(jīng)理盧娜婷對于新稅務(wù)部門專家團(tuán)隊(duì)印象深刻，她說：“因業(yè)務(wù)需要，我們經(jīng)常要與國外船公司進(jìn)行業(yè)務(wù)對接，稅務(wù)部門新專家團(tuán)隊(duì)讓我們了解了沿岸國家稅收協(xié)定和當(dāng)?shù)囟愔骑L(fēng)險，下一步我們對開發(fā)中歐鐵路運(yùn)輸、拓展印巴線，布局境外物流網(wǎng)絡(luò)更有信心了！
目前，全國各個自貿(mào)區(qū)由于所處地域環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、人文情況的不同，遇到的稅收問題各有不同。如何在地域差異中尋找最合適的企業(yè)幫扶模式，化“差異”為“增長力”，成為各地自貿(mào)區(qū)稅收管理的重點(diǎn)課題。
在浙江舟山自貿(mào)片區(qū)，普陀本島范圍內(nèi)辦稅點(diǎn)增至5處，在主城區(qū)建立“15分鐘辦稅圈”，納稅人憑一張身份證可在任一辦稅點(diǎn)辦理涉稅業(yè)務(wù)。在河南洛陽自貿(mào)片區(qū)，稅務(wù)部門根據(jù)自貿(mào)區(qū)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)園、大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園等四個園區(qū)的特點(diǎn)，從企業(yè)注冊登記開始全程跟蹤，根據(jù)區(qū)情特點(diǎn)進(jìn)駐涉稅服務(wù)團(tuán)隊(duì)。
“隨著改革的推進(jìn)，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)整合了國地稅雙方的人力資源，組建起更加專業(yè)的稅收團(tuán)隊(duì)，對自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的快速發(fā)展將發(fā)揮積極作用！备＝ㄗ再Q(mào)區(qū)廈門片區(qū)黨工委副書記、管委會副主任林樹溪說。
新舉措 辦稅“加減法”激發(fā)企業(yè)活力
自貿(mào)區(qū)所在地稅務(wù)部門身處改革最前沿，在機(jī)構(gòu)改革中，稅務(wù)部門深化集成創(chuàng)新，納稅服務(wù)“做加法”，涉稅流程“做減法” ，推出一系列新措施新服務(wù)，真正把企業(yè)辦稅成本降下來。
在重慶，建立“1+7”自貿(mào)區(qū)服務(wù)快速響應(yīng)機(jī)制，匯算清繳結(jié)算、多繳退（抵）稅等業(yè)務(wù)從原先的30個工作日縮短到5個工作日以內(nèi)，辦理時限縮短近83.3%。
在廈門，開通辦稅廳“簡事易辦”窗口，納稅人辦理稅盤抄報稅、發(fā)票認(rèn)證等常規(guī)事項(xiàng)，無須取號，即來即辦，其中稅種認(rèn)定、重新扣款等業(yè)務(wù)，甚至一通咨詢電話就可直接辦結(jié)。
在西安，積極探索出省、市、區(qū)三級聯(lián)動服務(wù)模式，稅務(wù)部門精準(zhǔn)對接企業(yè)訴求，一次提供一攬子解決問題的方案，用實(shí)際行動為企業(yè)解決了一系列稅收困難。
無論是“簡事易辦”還是“1+7”自貿(mào)區(qū)服務(wù)快速響應(yīng)機(jī)制，全國各地自貿(mào)區(qū)稅務(wù)部門以自貿(mào)區(qū)為“試驗(yàn)田”，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，開啟了稅務(wù)部門資源整合、集成辦稅的新模式，以改革激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)深入調(diào)整。
隨著自貿(mào)區(qū)改革進(jìn)入深水區(qū)，稅務(wù)部門加快推動智慧稅務(wù)步伐，利用“互聯(lián)網(wǎng)+”將以前“想不到”或“不敢想”的新舉措變成現(xiàn)實(shí)，讓納稅人從“跑馬路”到“跑網(wǎng)路”，進(jìn)一步降低辦稅成本，實(shí)現(xiàn)服務(wù)升級。
剛剛通過自助辦稅機(jī)領(lǐng)取了發(fā)票的福建永信通勞務(wù)有限公司財務(wù)人員黃小玲，深切感受到了稅務(wù)部門創(chuàng)新服務(wù)的便利：“現(xiàn)在真的方便多了，不用到稅務(wù)大廳排隊(duì)，在自助機(jī)上點(diǎn)點(diǎn)就能拿到發(fā)票了！
深圳前海通過“互聯(lián)網(wǎng)+”實(shí)現(xiàn)自助辦稅，在自貿(mào)片區(qū)率先推出了一體化電子稅務(wù)局，開發(fā)多稅種申報平臺直接對接企業(yè)財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)納稅人“一鍵報賬、一鍵報稅”功能，大大減少了“跑稅務(wù)”的頻次。四川自貿(mào)區(qū)川南臨港片區(qū)打造了智能辦稅服務(wù)廳，配置24小時辦稅服務(wù)終端，實(shí)現(xiàn)了“一分鐘領(lǐng)取發(fā)票”。珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局參考世界銀行營商指標(biāo)體系和發(fā)達(dá)國家及地區(qū)稅收服務(wù)評價指標(biāo)，以大數(shù)據(jù)思維和技術(shù)，推出納稅便利化指數(shù)，精準(zhǔn)定位納稅人需求。
稅收優(yōu)惠含金量大、導(dǎo)向性強(qiáng)、社會關(guān)注度高，國家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠如何落實(shí)到企業(yè)手中，自貿(mào)區(qū)稅務(wù)部門給出答卷。
“自貿(mào)區(qū)中小企業(yè)數(shù)量很多，機(jī)構(gòu)改革后，我們將原國地稅數(shù)據(jù)進(jìn)行全面整合，借助多個系統(tǒng)平臺進(jìn)行大數(shù)據(jù)篩查、精準(zhǔn)定位，確保優(yōu)惠落實(shí)到每一戶自貿(mào)區(qū)中小企業(yè)手中”。廈門市象嶼保稅區(qū)稅務(wù)局征收管理科李幸珠告訴記者。
針對自貿(mào)區(qū)科技創(chuàng)新企業(yè)眾多的特點(diǎn)，前海自貿(mào)片區(qū)稅務(wù)部門推行“網(wǎng)上自行申報”模式，簡化全部減免稅備案事項(xiàng)，228項(xiàng)稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)不報即享，享受優(yōu)惠企業(yè)數(shù)量日益增長，平均增速達(dá)到36%，減稅稅額平均增速達(dá)到121%。
高效的稅收服務(wù)堅(jiān)定了投資者的信心。今年前9個月全國自貿(mào)區(qū)實(shí)際使用外資同比增長14.7%，占比達(dá)到12.5%
新模式 融入改革釋放制度活力
當(dāng)前稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革向縱深推進(jìn)，高效統(tǒng)一的稅收征管體系逐步建立完善，為自貿(mào)區(qū)注入新的發(fā)展動能。圍繞“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的要求，稅務(wù)部門充分發(fā)揮新機(jī)構(gòu)“合”力量，推動稅收治理模式的轉(zhuǎn)型升級，逐步實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)征管向精準(zhǔn)化、專業(yè)化、高效化管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對市場“放得更活，管得更好”。
要想充分釋放創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，“大刀闊斧”地簡政放權(quán)尤為關(guān)鍵。廣州南沙開發(fā)區(qū)稅務(wù)局在“放管結(jié)合、風(fēng)險可控”的前提下，將審批事項(xiàng)最大限度縮減，將涉稅辦理流程最大程度簡化，稅收減免速度和效率大幅提升。沈陽自貿(mào)片區(qū)稅務(wù)部門創(chuàng)造“30分鐘”辦稅節(jié)奏，將辦稅時間壓縮到原有規(guī)定的40%以內(nèi)。
“只要跑一趟去一個窗口，短短半天時間內(nèi)就可以把企業(yè)開辦的所有業(yè)務(wù)都辦好，這樣我們就能把全部精力投入到經(jīng)營活動中了。”廈門特暢國際物流有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人陳海群說。為加速市場主體落地，廈門市稅務(wù)局充分整合前臺業(yè)務(wù)，將后臺事項(xiàng)前移，簡化辦理流程，推行“一窗通辦”服務(wù)，納稅人只需上門一次，就能辦完新戶報到和領(lǐng)取發(fā)票的全部事宜，最大限度地壓縮企業(yè)開辦時間。
在自貿(mào)區(qū)建設(shè)過程中，一系列“放到底”舉措背后，更為重要的其實(shí)是如何“管得住”“管得好”。在簡政放權(quán)的同時，稅務(wù)部門依托“大數(shù)據(jù)”“互聯(lián)網(wǎng)+”等新方法，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，精準(zhǔn)施策，扎牢風(fēng)險“籬笆”，發(fā)揮稅收治理作用，構(gòu)建更為公平公正的營商環(huán)境。
廈門大學(xué)中國營商環(huán)境研究中心高級研究員李成教授表示，自貿(mào)區(qū)是國家頂層戰(zhàn)略設(shè)計，對稅收治理能力提出了非常高的要求，必然需要推動政府職能轉(zhuǎn)變，機(jī)構(gòu)設(shè)置優(yōu)化、運(yùn)行效率提高，進(jìn)一步構(gòu)建職責(zé)明確、依法行政的稅收治理體系。
自貿(mào)區(qū)企業(yè)大多從事進(jìn)出口貿(mào)易、國際貨物運(yùn)輸，涉及對內(nèi)對外投資等“走出去”“引進(jìn)來”業(yè)務(wù)，在實(shí)際經(jīng)營中面臨著各類涉稅風(fēng)險。
加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)管，是稅務(wù)部門提升治理能力的試金石。在深圳前海蛇口自貿(mào)片區(qū)，稅務(wù)部門與19個政府部門共享30億條數(shù)據(jù)，自主建立1100個數(shù)據(jù)查詢子集，對企業(yè)進(jìn)行全方面評估和風(fēng)險管理。
“為支持自貿(mào)區(qū)建設(shè)，稅務(wù)部門深化集成創(chuàng)新，通過深入推進(jìn)行政審批制度改革、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等工作，推出了各類創(chuàng)新措施，大大提升納稅人辦稅便利度和獲得感。隨著稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革的深入推進(jìn)，自貿(mào)區(qū)‘制度創(chuàng)新策源地’和‘改革開放試驗(yàn)田’的作用得到充分發(fā)揮！敝泄仓醒朦h校（國家行政學(xué)院）經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授、博士生導(dǎo)師許正中說。
以機(jī)構(gòu)改革為契機(jī)，稅務(wù)部門主動融入自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，大膽闖、大膽試、自主改，強(qiáng)化頂層設(shè)計和系統(tǒng)集成，構(gòu)建政府、市場、社會協(xié)同創(chuàng)新體系，打造具有區(qū)域特色的現(xiàn)代化稅收治理新模式，為推動改革按下“快捷鍵”，為自貿(mào)區(qū)發(fā)展注入新動能。
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