廈門市商務局、廈門市金融辦、中國人民銀行廈門市中心支行
一、什么是跨境人民幣結(jié)算業(yè)務？
業(yè)務定義：跨境人民幣結(jié)算業(yè)務指以人民幣作為支付手段的跨境結(jié)算業(yè)務以及相關(guān)金融服務。具體包括跨境貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易、其他經(jīng)常項目交易、人民幣到境外直接投資、人民幣來華直接投資及其相關(guān)金融融資服務。
企業(yè)范圍：所有境內(nèi)企業(yè)。
銀行范圍：所有境內(nèi)具有國際結(jié)算業(yè)務能力的商業(yè)銀行。
地區(qū)范圍：所有境外國家和地區(qū)；境內(nèi)地域覆蓋全國。
二、企業(yè)辦理跨境人民幣結(jié)算業(yè)務有什么好處？
規(guī)避匯率風險：以本幣計價結(jié)算有利于規(guī)避匯率風險。以往企業(yè)只能以美元或第三方貨幣進行國際結(jié)算，在國際金融市場瞬息萬變和各國貨幣匯率起伏不定的背景下，企業(yè)外匯交易容易遭受匯兌損失。由于人民幣是境內(nèi)企業(yè)的本幣，以人民幣計價的國際貿(mào)易投資，可以幫助企業(yè)防范匯率風險。
降低經(jīng)營成本：選擇人民幣進行國際結(jié)算無需辦理結(jié)售匯，境內(nèi)企業(yè)可以減少外匯衍生品和雙重外匯交易成本，有效降低經(jīng)營成本。
享受出口退稅：凡以人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，所有境內(nèi)企業(yè)均可享受出口退稅政策。人民幣結(jié)算是政府極力鼓勵、支持和推進的結(jié)算方式。
不占外債指標：經(jīng)常項下人民幣對外負債，如延期付款、預收貨款，以及銀行人民幣保函，企業(yè)人民幣對外擔保等，均不占用外債指標。
優(yōu)化財務管理：便于境內(nèi)公司進行成本控制、風險鎖定、財務安排和資金調(diào)撥；允許企業(yè)將出口人民幣收入存放境外；與外幣計價進出口一樣可異地報關(guān)；可提供人民幣貿(mào)易融資，解決跨境融資難題。
提高資金效率：貿(mào)易資金和生產(chǎn)資金的幣種一致，減少了匯兌手續(xù)和資金流動環(huán)節(jié)，加快了企業(yè)結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)主要與銀行業(yè)務來往，無需辦理人民銀行和外匯局相關(guān)審批手續(xù)，提高企業(yè)運作效率，提高資金管理水平。
三、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務主要政策要點有哪些？
1、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務種類有哪些？
跨境貨物貿(mào)易、服務貿(mào)易、其他經(jīng)常項目；境外直接投資、外商直接投資；貿(mào)易融資；境外項目貸款；銀行卡跨境人民幣清算；企業(yè)人民幣對外擔保、企業(yè)人民幣對外放款；跨境人民幣貿(mào)易融資資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)讓；境外投資者使用人民幣投資境內(nèi)金融機構(gòu)；三類機構(gòu)投資銀行間債券市場；境內(nèi)機構(gòu)境外發(fā)行人民幣債券；人民幣合格境外機構(gòu)投資者投資境內(nèi)證券（RQFII）。隨著業(yè)務發(fā)展，未來跨境人民幣業(yè)務種類還將進一步擴展。
2、企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的具體流程是什么？
（1）企業(yè)與外方簽訂人民幣計價結(jié)算貿(mào)易合同，并按合同約定進行生產(chǎn)和交貨。（2）按合同規(guī)定及貨物裝船到（發(fā)）貨情況，以人民幣向海關(guān)報關(guān)。（3）企業(yè)憑發(fā)票、增值稅發(fā)票和出口報關(guān)單退稅聯(lián)（需要退稅的需在海關(guān)打。┫虍?shù)囟悇諜C關(guān)辦理出口免抵退稅申報。（4）企業(yè)可以先向銀行申請辦理收款入賬或付款，同時提供業(yè)務憑證或《跨境人民幣結(jié)算收/付款說明》，銀行按規(guī)定將人民幣結(jié)算收/付款相關(guān)信息報送RCPMIS。但是重點監(jiān)管企業(yè)除了向銀行提供《跨境人民幣結(jié)算收/付款說明》之外，還需提供貿(mào)易合同或報關(guān)單或發(fā)票原件，才能向銀行申請辦理收款入賬或付款（參照銀發(fā)[2009]212號、廈門銀辦[2012]125號、銀發(fā)[2013]168號）。
3、企業(yè)出口貿(mào)易人民幣結(jié)算能否享受出口貨物退（免）稅政策？
企業(yè)出口貿(mào)易人民幣結(jié)算享受出口貨物退（免）稅政策，企業(yè)按規(guī)定提供出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票等出口單證，同時在《出口退稅申報明細表》備注欄加注KJ字樣即可辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)（參照銀發(fā)[2009]212號）。
4、企業(yè)可否到異地辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？企業(yè)可否在異地報關(guān)？企業(yè)非法人分支機構(gòu)可否辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算？
企業(yè)可以到異地銀行辦理人民幣結(jié)算業(yè)務。企業(yè)可以跨地區(qū)以人民幣申報出口貨物，且不需要提供外匯核銷單。企業(yè)非法人分支機構(gòu)可以依法開展以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易業(yè)務（參照銀發(fā)[2009]212號）。
5、企業(yè)可否辦理國際運輸項下的跨境人民收付業(yè)務？
企業(yè)可向已開辦跨境人民幣業(yè)務的金融機構(gòu)申請辦理國際運輸項下人民幣跨境結(jié)算業(yè)務。對于單筆金額5萬美元以下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務，企業(yè)只需提交《人民幣跨境收付款說明》就可直接辦理，不需另外提交發(fā)票、合同、運輸清單等。對于向國際運輸或國際運輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運費，企業(yè)應向金融機構(gòu)提供紙質(zhì)發(fā)票（參照廈門銀辦[2014]20號）。
6、企業(yè)可否辦理境外直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務？
境內(nèi)企業(yè)可以憑境外直接投資主管部門的核準證書或文件直接到銀行辦理境外直接投資人民幣資金匯出、人民幣前期費用匯出和境外投資企業(yè)增資、減資、轉(zhuǎn)股、清算等人民幣資金匯出入手續(xù)。企業(yè)首次辦理境外直接投資相關(guān)的人民幣資金匯出前，應到其所在地外匯局辦理前期費用登記或境外直接投資登記，企業(yè)之后辦理的其他業(yè)務應在30天內(nèi)向外匯局報送有關(guān)信息（參照中國人民銀行公告[2011]1號）。
7、企業(yè)可否辦理境外人民幣放款業(yè)務？
具有股權(quán)關(guān)系或同由一家母公司最終控股，且由一家成員機構(gòu)行使地區(qū)總部或投資管理職能的企業(yè)，可以向境內(nèi)銀行申請開展人民幣資金池境外放款結(jié)算業(yè)務，企業(yè)向境外放款的利率、期限和用途由借貸雙方按照商業(yè)原則在合理范圍內(nèi)協(xié)商確定。人民幣境外放款須經(jīng)由放款的人民幣專用存款賬戶以人民幣收回，且回流金額不得超過放款金額及利息、境內(nèi)所得稅、相關(guān)費用等合理收入之和（參照銀發(fā)[2013]168號）。
8、企業(yè)可否辦理人民幣對外擔保業(yè)務？
企業(yè)可以按照《中華人民共和國物權(quán)法》、《中華人民共和國擔保法》等法律規(guī)定，對外提供人民幣擔保，不納入現(xiàn)行外債管理，不占用外債指標，不用辦理外債登記，不受凈資產(chǎn)50％的擔保額度限制。境內(nèi)企業(yè)人民幣對外擔保實際發(fā)生履約時，由銀行直接進行真實性審核后為企業(yè)辦理人民幣結(jié)算，履約款項也可為企業(yè)境外留存的人民幣資金，擔保幣種和履約幣種必須同為人民幣（參照銀發(fā)[2013]168號）。
9、企業(yè)可否辦理境外項目人民幣貸款業(yè)務？
“境外項目”是指境內(nèi)機構(gòu)“走出去”過程中開展的各類境外投資、對外承包工程以及其他合作項目，企業(yè)可依據(jù)其在境外投資的企業(yè)或項目直接向境內(nèi)銀行申請境外項目人民幣貸款，境內(nèi)銀行將按照有關(guān)規(guī)定和市場原則決定是否予以貸款（銀發(fā)[2011]255號）。
10、境外企業(yè)如何獲得人民幣資金用于國際貿(mào)易投資結(jié)算？
如所在國法律允許，境外企業(yè)可以通過貿(mào)易結(jié)算獲得；通過中國企業(yè)對外直接投資獲得；向中國的銀行或離岸市場申請人民幣貿(mào)易融資、項目融資；從境外參加銀行購買或借入人民幣；在境外發(fā)行人民幣債券融資（中國人民銀行等六部委公告[2009]10號、銀發(fā)[2009]212號）。
11、境外企業(yè)獲得的人民幣資金可以運用到哪些渠道？
用于貿(mào)易支付；來境內(nèi)進行直接投資；在境外購買人民幣債券或其他人民幣金融產(chǎn)品；在境內(nèi)銀行開立NRA帳戶存款等，按照當?shù)胤珊褪袌鲆蛩厥褂萌嗣駧刨Y；通過境外參加銀行投資于中國銀行間債券市場（如其本國法律允許）；按照其所在地法規(guī)和市場因素使用人民幣資金（參照銀發(fā)[2010]217號等）。
12、境外企業(yè)可否在大陸境內(nèi)銀行開立非居民人民幣結(jié)算賬戶？
如所在國法律允許，境外企業(yè)可以在中國境內(nèi)銀行開立人民幣結(jié)算賬戶，用于依法開展的各項跨境人民幣業(yè)務結(jié)算。境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶為活期存款賬戶，存款利率按照中國人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行，境內(nèi)銀行暫不可將該賬戶資金轉(zhuǎn)為定期存款，賬戶資金可以用于跨境貿(mào)易支付（銀發(fā)[2010]249號、銀發(fā)[2012]183號）。
13、境外企業(yè)可否辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務？原出資幣種由外幣變更為人民幣是否需要審批？
在遵守相關(guān)法律規(guī)定前提下，企業(yè)可以直接到銀行申請辦理人民幣結(jié)算業(yè)務，包括向新設(shè)立企業(yè)出資、并購境內(nèi)企業(yè)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及對現(xiàn)有企業(yè)進行增資、提供貸款等業(yè)務,以及將因減資、轉(zhuǎn)股、清算等所得人民幣資金匯出境外。投資者將原出資幣種由外幣變更為人民幣的，無需辦理合同或章程變更審批（參照中國人民銀行公告[2011]23號、銀發(fā)[2012]165號、商務部公告[2013]87號）。
14、境外企業(yè)可否使用人民幣投資境內(nèi)金融機構(gòu)？
境外投資者經(jīng)金融監(jiān)督管理機構(gòu)批準，按有關(guān)法律規(guī)定投資境內(nèi)金融機構(gòu)，可使用人民幣投資，具體包括新設(shè)、增資、并購、參股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、利潤分配、清算、減資、股份減持或先行收回投資等；需先審批后驗資的，應向境內(nèi)結(jié)算銀行提交監(jiān)管部門的批準文件等有關(guān)材料辦理驗資業(yè)務；需先驗資再審批的，可先憑向監(jiān)管部門提交的申請材料副本辦理驗資業(yè)務，待獲得批準或備案文件后再向結(jié)算銀行補充提供，如未獲批準匯入境內(nèi)的資金應原路退回（參照銀發(fā)[2013]225號）。
15、境外企業(yè)可否使用人民幣投資境內(nèi)證券？
經(jīng)證監(jiān)會資格批準的人民幣合格境外機構(gòu)投資者，在取得外管局批準的RQFII投資額度，報備人民銀行并開立人民幣銀行結(jié)算賬戶后，可以運用境外人民幣資金投資境內(nèi)交易所證券市場、股指期貨市場外、銀行間債券市場等證券市場（參照證監(jiān)會等三部委令[2011]76號、證監(jiān)會等三部委公告[2013]90號、銀發(fā)[2013]105號）。
16、境外各個人民幣離岸市場給銀行和企業(yè)帶來什么機會？
目前全球人民幣離岸市場健康發(fā)展，去年香港人民幣存款余額8602億元，目前臺灣人民幣存款余額突破2000億元，同時，新加坡、倫敦、法蘭克福、盧森堡等地人民幣離岸市場也不斷發(fā)展，不同人民幣市場出現(xiàn)不同的人民幣產(chǎn)品、不同的人民幣利率價格和人民幣匯率價格，比如CNH和CNY，存在利差、匯差、產(chǎn)品差異，給銀行和企業(yè)帶來市場機會和高回報機會。
四、跨境人民幣結(jié)算業(yè)務的具體政策文件有哪些？
1、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法》（中國人民銀行財政部商務部海關(guān)總署國家稅務總局中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告[2009]10號）
2、《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點管理辦法實施細則》（銀發(fā)[2009]212號）
3、《關(guān)于境外人民幣清算行等三類機構(gòu)運用人民幣投資銀行間債券市場試點有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)[2010]217號）
4、《境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號）
5、《境外直接投資人民幣結(jié)算試點管理辦法》（中國人民銀行公告[2011]1號）
6、《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務管理辦法》（中國人民銀行公告[2011]23號）
7、《中國人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務相關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2011]145號）
8、《關(guān)于跨境人民幣直接投資有關(guān)問題的通知》（商資函[2011]889號）
9、《關(guān)于境內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)境外項目人民幣貸款的指導意見》（銀發(fā)[2011]255號）
10、《基金管理公司證券公司人民幣合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點辦法》（證監(jiān)會，中國人民銀行、國家外匯管理局令[2011]76號）
11、《關(guān)于出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算企業(yè)管理有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2012]23號）
12、《關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務操作細則的通知》（銀發(fā)[2012]165號）
13、《關(guān)于境外機構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用問題的通知》（銀發(fā)[2012]183號）
14、《人民幣合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點辦法》（證監(jiān)會，中國人民銀行、國家外匯管理局公告[2013]90號）
15、《關(guān)于實施<人民幣合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資試點辦法>有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)[2013]105號）
16、《關(guān)于簡化跨境人民幣業(yè)務流程和完善有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)[2013]168號）
17、《境外投資者投資境內(nèi)金融機構(gòu)人民幣結(jié)算有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)[2013]225號）
18、《關(guān)于規(guī)范跨境人民幣直接投資有關(guān)問題的公告》（商務部公告[2013]87號）
19、《廈門轄區(qū)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下跨境人民幣結(jié)算業(yè)務操作指引》（廈門銀[2011]124號）
20、《關(guān)于開展經(jīng)常項下跨境人民幣結(jié)算銀行審核流程優(yōu)化試點工作的通知》（廈門銀辦[2012]125號）
21、《廈門外商直投、利潤匯出及外債人民幣結(jié)算操作指引》（廈門銀[2013]151號）
22、《關(guān)于辦理國際運輸項下人民幣跨境收付業(yè)務的指導意見》（廈門銀辦[2014]20號）
